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HENOSTROZA GLOBAL SOLUTIONS
Especialistas Tributarios · Lima, Perú
El 78% de las MYPE comete al menos 3 de estos errores sin saberlo. Esta guía documenta cada uno con su costo real en soles, señales de alerta y los pasos exactos para corregirlos.
10
errores documentados
S/ 85,000
costo promedio por error no gestionado
Desde
2018 en defensa SUNAT
Esta guía tiene fines informativos y educativos. Los montos de multas e impuestos corresponden a la normativa peruana vigente en 2026. Para una evaluación de tu situación específica, consulta con un especialista tributario.
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CONTENIDO DE ESTA GUÍA
❗ EL PROBLEMA
La Ley 28194 obliga a usar medios de pago bancarios (transferencias, cheques, tarjetas) en operaciones iguales o superiores a S/ 3,500 o $1,000. Si pagas en efectivo por encima de esos montos, SUNAT te quita el derecho al crédito fiscal del IGV y la deducción del Impuesto a la Renta, aunque tengas la factura electrónica perfectamente emitida.
💸 LA CONSECUENCIA
Una empresa que paga S/ 60,000 mensuales en efectivo a proveedores pierde S/ 10,800 de crédito fiscal por mes — S/ 129,600 al año. Además, el gasto no es deducible en el IR, generando una acotación adicional del 29.5% sobre ese monto.
✅ LA SOLUCIÓN
Revisa tu política de pagos a proveedores hoy. Todo pago ≥ S/ 3,500 debe hacerse por transferencia bancaria, depósito en cuenta o tarjeta. Guarda el comprobante de la operación bancaria junto a la factura.
CHECKLIST DE ACCIÓN INMEDIATA
❗ EL PROBLEMA
SUNAT cataloga como SSCO (Sujeto Sin Capacidad Operativa) a proveedores que no tienen trabajadores registrados, activos, dirección real ni condiciones para prestar los servicios que facturan. Desde 2022, SUNAT publica en su portal la lista actualizada de SSCO. Si compraste a uno de ellos, el riesgo es total.
💸 LA CONSECUENCIA
SUNAT puede desconocer el 100% del IGV (18%) y el gasto deducible (29.5%) de todas las facturas del proveedor SSCO, aunque la operación haya sido real y hayas pagado. Empresas con un solo proveedor SSCO importante han recibido acotaciones de S/ 200,000 a S/ 800,000.
✅ LA SOLUCIÓN
Antes de cerrar cualquier contrato o emitir la primera orden de compra, consulta el portal de SUNAT (consulta RUC + lista SSCO). Agrega una cláusula contractual de garantía de capacidad operativa.
CHECKLIST DE ACCIÓN INMEDIATA
❗ EL PROBLEMA
Muchos contribuyentes creen que si no tuvieron ventas o movimientos en el mes, no están obligados a declarar. Esto es falso. La obligación de presentar el PDT 621 (IGV-Renta mensual) existe independientemente de si hubo o no actividad económica. SUNAT genera multas automáticas por cada declaración omitida.
💸 LA CONSECUENCIA
La multa por no presentar declaración es el 1 UIT (S/ 5,500 en 2026) para contribuyentes del Régimen General y RMT. Si tienes 6 meses sin declarar, la deuda automática es S/ 33,000 más intereses. Con el régimen de gradualidad puedes reducir hasta el 80%, pero solo si regularizas antes de que SUNAT te notifique.
✅ LA SOLUCIÓN
Configura recordatorios mensuales para las fechas del cronograma SUNAT. Si no hubo actividad, presenta con ceros. Es sencillo, gratuito y evita una multa de S/ 5,500.
CHECKLIST DE ACCIÓN INMEDIATA
❗ EL PROBLEMA
El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT) obliga al comprador a depositar entre el 4% y el 15% del importe de la factura en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación. El plazo es generalmente el 5to día hábil del mes siguiente o antes de usar el crédito fiscal. Los errores más frecuentes: no hacer el depósito, hacerlo tarde o hacerlo por el porcentaje incorrecto.
💸 LA CONSECUENCIA
Si el comprador no detrae, pierde el derecho al crédito fiscal del IGV de esa operación y debe pagar la multa del 50% del monto no detraído. Si el proveedor no recibe la detracción, no puede liberar esos fondos para pagar tributos — afectando su flujo de caja.
✅ LA SOLUCIÓN
Configura un control mensual de detracciones pendientes. Verifica qué servicios están sujetos al SPOT y a qué tasa. Concilia mensualmente tu cuenta de detracciones contra tus compras.
CHECKLIST DE ACCIÓN INMEDIATA
❗ EL PROBLEMA
Elegir el régimen equivocado al inicio o no cambiar de régimen cuando la empresa crece son errores muy frecuentes. Una empresa en el RUS que emite facturas electrónicas o supera S/ 96,000 anuales está operando ilegalmente. Una empresa en el RER que supera S/ 525,000 anuales tiene el mismo problema.
💸 LA CONSECUENCIA
SUNAT puede obligarte a regularizar los períodos en que operaste en el régimen incorrecto, aplicando el régimen que correspondía. Eso implica recalcular los impuestos con la tasa correcta, pagar la diferencia con intereses (1.2% mensual) y multas. El costo típico de una regularización de 2 años es S/ 25,000 a S/ 60,000.
✅ LA SOLUCIÓN
Revisa anualmente si tu régimen sigue siendo el correcto según tus ingresos proyectados, el tipo de cliente (necesitas emitir facturas) y tu actividad.
CHECKLIST DE ACCIÓN INMEDIATA
❗ EL PROBLEMA
SUNAT envía cartas inductivas cuando su sistema de IA detecta inconsistencias entre tus declaraciones y los comprobantes electrónicos de tus proveedores y clientes. No es una multa — es una advertencia. El plazo para responder es de 5 a 10 días hábiles. Si no respondes, SUNAT interpreta el silencio como confirmación de la inconsistencia e inicia una fiscalización formal.
💸 LA CONSECUENCIA
Una fiscalización formal puede durar 12 meses y revisar los últimos 4 años. El costo promedio de no haberla gestionado desde la carta inductiva es de S/ 85,000 entre impuestos, multas e intereses. El costo de responder correctamente a la carta desde el primer día es de S/ 0 en el 64% de los casos.
✅ LA SOLUCIÓN
Activa las notificaciones de tu buzón SOL. Cuando llegue una carta inductiva, revisa la inconsistencia señalada, prepara la sustentación técnica y responde dentro del plazo. Las primeras 48 horas son decisivas.
CHECKLIST DE ACCIÓN INMEDIATA
❗ EL PROBLEMA
El Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta establece tasas máximas anuales de depreciación por tipo de activo: edificios 5%, maquinaria 10-20%, vehículos 20%, equipos de cómputo 25%. Depreciar más rápido de lo permitido, cambiar el método sin autorización, o depreciar activos sin sustento documental (factura, contrato de compra, uso en la empresa) son errores comunes.
💸 LA CONSECUENCIA
SUNAT puede desconocer la depreciación excedida y cobrar el IR (29.5%) sobre esa diferencia más intereses. En empresas con activos importantes (maquinaria industrial, flota vehicular, inmuebles), el impacto puede superar los S/ 60,000 en un solo período.
✅ LA SOLUCIÓN
Mantén un registro de activos fijos actualizado con: fecha de adquisición, costo, tasa de depreciación y sustento documental. Revisa anualmente que las tasas aplicadas correspondan a las permitidas por SUNAT.
CHECKLIST DE ACCIÓN INMEDIATA
❗ EL PROBLEMA
T-Registro (Registro de Información Laboral de SUNAFIL/SUNAT) debe actualizarse el día anterior al inicio de labores del trabajador. Muchos empleadores registran al trabajador días o semanas después, o solo cuando hay una inspección de SUNAFIL. Esto constituye infracción laboral grave.
💸 LA CONSECUENCIA
La multa de SUNAFIL por no registrar a un trabajador es 1 UIT por trabajador (S/ 5,500 en 2026). Si tienes 10 trabajadores no registrados, la exposición es S/ 55,000. Adicionalmente, SUNAT puede cruzar el T-Registro con los PDT PLAME y detectar omisiones en las contribuciones (ESSALUD, ONP/AFP).
✅ LA SOLUCIÓN
El proceso de alta en T-Registro demora menos de 5 minutos. Implementa un protocolo interno: antes de que el trabajador inicie labores, el alta en T-Registro debe estar completada.
CHECKLIST DE ACCIÓN INMEDIATA
❗ EL PROBLEMA
El SIRE (Sistema Integrado de Registros Electrónicos) reemplazó al PLE para contribuyentes incorporados por SUNAT según cronograma. Si estás obligado al SIRE y sigues usando el PLE, o si usas el SIRE pero no concilias los CPE, generas inconsistencias que el sistema de IA de SUNAT detecta automáticamente en su cruce mensual.
💸 LA CONSECUENCIA
Una inconsistencia entre el SIRE y los CPE de tus proveedores puede generar una carta inductiva inmediata. Si el error es recurrente, SUNAT puede inferir evasión. El costo de no gestionar el SIRE correctamente incluye multas por libros con atraso (0.3% de los ingresos netos del período) y el riesgo de una fiscalización.
✅ LA SOLUCIÓN
Verifica si ya estás obligado al SIRE consultando el portal SUNAT con tu RUC. Si lo estás, configura la propuesta SIRE mensualmente y concilia los CPE antes de presentar.
CHECKLIST DE ACCIÓN INMEDIATA
❗ EL PROBLEMA
Las exportaciones están exoneradas del IGV. Eso significa que el IGV que pagaste en tus compras (insumos, servicios, maquinaria) no puedes recuperarlo vía el mecanismo normal del débito-crédito fiscal, porque no tienes débito fiscal en ventas. La Ley del IGV te da el derecho al Saldo a Favor del Exportador: puedes usarlo para pagar otros tributos o solicitar la devolución en efectivo a SUNAT.
💸 LA CONSECUENCIA
El 70% de exportadores peruanos no gestiona este beneficio y pierde en promedio S/ 28,000 anuales. Es dinero que ya pagaste y que SUNAT te deve devolver. El proceso existe, es legal y está completamente regulado — simplemente no se gestiona por desconocimiento.
✅ LA SOLUCIÓN
Si eres exportador, calcula tu saldo a favor acumulado de los últimos 4 años (prescripción). La solicitud de devolución se tramita ante SUNAT y puede tomar de 30 a 90 días. El monto recuperable puede ser significativo.
CHECKLIST DE ACCIÓN INMEDIATA
Nuestro diagnóstico tributario gratuito analiza tu situación en 24 horas e identifica los riesgos reales que enfrenta tu empresa con SUNAT.
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